Moms i Danmark 2026

Opdateret september 2026

Moms, eller merværdiafgift (tidligere meromsætningsafgift), er en generel afgift på salg af varer og ydelser. Afgiften beregnes som en fast procentdel af prisen og opkræves på hvert led fra producent til forbruger. I hvert led betales der kun moms af den værdi, der lægges til, fordi virksomhederne kan trække den moms fra, de selv har betalt på deres indkøb. Det er derfor, det hedder merværdiafgift.

Moms findes i de fleste lande i verden og er en af statens største indtægtskilder. USA er det eneste større land uden en egentlig merværdiafgift og bruger i stedet andre former for indirekte skatter, f.eks. sales tax.

Hvor meget er momsen i 2026?

Momsen i Danmark er 25% i 2026. Satsen har været den samme siden 1992, og Danmark har kun én momssats. Mange andre EU-lande har nedsatte satser på f.eks. fødevarer, bøger eller hotelophold, men det har Danmark ikke. Til gengæld er en række ydelser helt fritaget for moms, og enkelte varer har såkaldt nulmoms (mere om det nedenfor).

De 25% beregnes af prisen uden moms. Det betyder, at momsen udgør 20% af en pris, der allerede er inklusiv moms. Vil du hurtigt regne frem og tilbage, kan du bruge vores momsberegner.

Sådan virker moms i praksis

En momsregistreret virksomhed lægger moms på sine salgspriser (salgsmoms) og betaler moms, når den køber ind (købsmoms). Når virksomheden indberetter moms, trækker den købsmomsen fra salgsmomsen, og forskellen betales til Skattestyrelsen. Er købsmomsen størst, får virksomheden penge tilbage.

Eksempel: En møbelsnedker køber træ for 4.000 kr. ekskl. moms og betaler 1.000 kr. i moms til tømmerhandlen. Snedkeren sælger et bord for 10.000 kr. ekskl. moms og opkræver 2.500 kr. i moms fra kunden. I momsregnskabet skal snedkeren betale 2.500 kr. − 1.000 kr. = 1.500 kr. til staten. De 1.500 kr. svarer til 25% af den værdi, snedkeren har lagt til (6.000 kr.).

Retten til at trække købsmoms fra kaldes momsfradrag. Selve opgørelsen og indsendelsen til Skattestyrelsen kaldes momsindberetning. For at kunne opkræve og trække moms fra skal virksomheden være momsregistreret, hvilket er et krav, når den momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for et kalenderår.

Annonce

Priser inkl. og ekskl. moms – hvornår bruges hvad?

En pris inkl. moms er den pris, kunden rent faktisk betaler. En pris ekskl. moms (også skrevet eks. moms eller ex moms) er prisen, før momsen er lagt oven i. Hvilken pris du skal vise, afhænger af, hvem du sælger til.

Salg til forbrugere (B2C)

Når du sælger til private, skal prisen altid oplyses inklusive moms og alle andre afgifter. Det følger af reglerne om prismærkning, og det gælder både i butikken, på hylden, i webshoppen og i reklamer. Du må gerne også vise prisen ekskl. moms, men den samlede pris, som forbrugeren skal betale, skal stå klart og tydeligt. I en webshop skal kunden desuden kende fragt og eventuelle gebyrer, før købet gennemføres.

Salg til virksomheder (B2B)

Mellem virksomheder er det almindeligt at angive priser ekskl. moms, fordi en momsregistreret køber alligevel får momsen tilbage via momsfradraget. Det, der betyder noget for erhvervskunden, er derfor nettoprisen. Sælger du både til private og virksomheder, bør det altid være tydeligt, om en pris er med eller uden moms, og over for forbrugerne gælder kravet om priser inkl. moms stadig.

Eksempel: En tømrer giver et tilbud på en ny terrasse på 48.000 kr. ekskl. moms. Er kunden en virksomhed, er det den relevante pris, fordi momsen på 12.000 kr. kan trækkes fra. Er kunden en privat husejer, skal tilbuddet oplyse den samlede pris på 60.000 kr. inkl. moms (48.000 kr. × 1,25), fordi det er det beløb, husejeren skal betale.

Momspligtige og momsfritagne ydelser

Udgangspunktet er, at alt salg af varer og ydelser i Danmark er momspligtigt. Momslovens § 13 indeholder dog en liste over aktiviteter, der er fritaget for moms. Blandt de vigtigste er:

Hospitalsbehandling og lægelig behandling, herunder tandlæge, fysioterapi og kiropraktik
Sociale ydelser, f.eks. børnepasning og hjemmepleje
Undervisning (dog ikke al kursusvirksomhed)
Visse kulturelle aktiviteter, f.eks. biblioteker og museer
Forfatter-, komponist- og visse kunstneriske ydelser
Udlejning af fast ejendom (dog ikke f.eks. hotelværelser og kortvarig udlejning)
Salg af brugt fast ejendom (nye bygninger og byggegrunde er momspligtige)
Forsikring og finansielle ydelser, f.eks. lån og værdipapirhandel
Lotterier og pengespil
Personbefordring, f.eks. bus, tog og taxa (med visse undtagelser)
Begravelsesydelser

Momsfritagelse lyder som en fordel, men den har en bagside: Virksomheder med momsfri aktiviteter kan som hovedregel ikke trække købsmomsen fra. Momsen på indkøb bliver derfor en omkostning. Har en virksomhed både momspligtige og momsfrie aktiviteter, kan den kun få delvist fradrag.

Lønsumsafgift i stedet for moms

Mange virksomheder med momsfritagne aktiviteter skal i stedet betale lønsumsafgift. Det gælder f.eks. banker, forsikringsselskaber, tandlæger, fysioterapeuter og en række andre. Afgiften beregnes typisk af lønsummen og for nogle virksomheder også af overskuddet, og satsen afhænger af, hvilken type virksomhed der er tale om. Registrering er et krav, når afgiftsgrundlaget overstiger 80.000 kr. inden for 12 måneder.

Er der nedsat moms i Danmark?

Nej. Der er ingen nedsatte momssatser i Danmark i 2026 – satsen er 25% for alt, der er momspligtigt. Der findes dog nogle særregler, som kan give indtryk af, at noget har “lavere moms”:

Nulmoms på aviser: Aviser, der normalt udkommer mindst én gang om måneden, har 0% moms. Det gælder også elektroniske aviser. Forskellen fra momsfritagelse er, at avisudgiveren beholder retten til at trække købsmomsen fra.
Nulmoms ved eksport: Salg af varer til lande uden for EU og visse leverancer til virksomheder i andre EU-lande sker uden dansk moms.
Fast ejendom: Salg af nye bygninger og byggegrunde er momspligtigt, mens salg af brugte ejendomme er momsfrit. Udlejere af erhvervslokaler kan vælge at lade sig frivilligt registrere.
Brugtmoms: Forhandlere af brugte varer kan under visse betingelser betale moms af deres avance i stedet for af hele salgsprisen.
Begrænset fradrag: Virksomheder kan kun trække 25% af momsen på restaurationsydelser (forplejning, herunder morgenmad på hotel) fra – det kaldes ofte “kvart moms”. Hotelovernatninger har siden 1. januar 2015 givet fuldt momsfradrag, så “halv moms” på hotel er en gammel regel. Kunden betaler stadig 25% moms i begge tilfælde. Læs mere om momsfradrag.

Der har i 2025–2026 været politisk ønske om at indføre nulmoms på bøger. Lovforslaget bortfaldt, da der blev udskrevet folketingsvalg i foråret 2026, og i skrivende stund bør du tjekke den aktuelle status på skat.dk, før du regner med nulmoms på bøger.

Moms ved handel med andre EU-lande

Handler du med virksomheder i andre EU-lande, gælder der særlige regler. De vigtigste er:

Omvendt betalingspligt (reverse charge): Ved de fleste køb af varer og ydelser fra virksomheder i andre EU-lande er det køberen, der skal afregne dansk moms. Sælgeren fakturerer uden moms, og den danske virksomhed beregner selv momsen og kan normalt trække den fra igen i samme momsindberetning. Omvendt fakturerer du uden dansk moms, når du sælger til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, og kunden afregner momsen i sit eget land.
Momsnummer: Ved EU-handel bruger danske virksomheder deres CVR-nummer med landekoden DK foran, f.eks. DK12345678. Det er vigtigt at tjekke kundens momsnummer, før du fakturerer uden moms.
Salg til private i EU og One Stop Shop (OSS): Sælger du varer eller elektroniske ydelser til private i andre EU-lande for mere end i alt 10.000 euro om året, skal du som udgangspunkt opkræve momsen i kundens land og med det lands momssats. Med Moms One Stop Shop kan du indberette og betale den udenlandske moms samlet via Skattestyrelsen i stedet for at blive registreret i hvert land.

Moms i Sverige, Norge og Tyskland

Danmark ligger blandt de lande i Europa med den højeste standardsats, men modsat de fleste nabolande har Danmark ingen nedsatte satser. Sådan ser det ud i 2026:

Land	Standardsats	Nedsatte satser (eksempler)
Danmark	25 %	Ingen (nulmoms på aviser)
Sverige	25 %	12 % (f.eks. hotel og restaurant) og 6 % (f.eks. bøger, persontransport og – midlertidigt fra 1. april 2026 – fødevarer)
Norge	25 %	15 % (fødevarer) og 12 % (f.eks. persontransport, hotel og biograf)
Tyskland	19 %	7 % (f.eks. fødevarer, bøger og fra 2026 mad på restauranter)

Norge er ikke med i EU, så handel med norske kunder følger reglerne for eksport og import, ikke EU-reglerne.

Historisk moms i Danmark

Moms blev indført i Danmark i 1967 med en sats på 10%. Før da havde man en omsætningsafgift (“oms”), som blev indført i 1962. Satsen er siden hævet flere gange og har været 25% siden 1. januar 1992.

År	Sats
1967	10 %
1968	12,5 %
1970	15 %
1977	18 %
1978	20,25 %
1980	22 %
1992	25 %

En kort overgang fra efteråret 1975 til foråret 1976 blev momsen midlertidigt sat ned til 9,25% for at sætte gang i økonomien – den såkaldte “mims”. Derefter vendte satsen tilbage til 15%.

Hjælp til moms

Moms kan hurtigt blive kompliceret, især ved EU-handel, blandet momspligtig og momsfri aktivitet eller fradrag for f.eks. bil og telefon. Her er de bedste steder at få hjælp til beregning af moms og til momsregnskabet:

Skattestyrelsen (skat.dk): Skat.dk har vejledninger om registrering, indberetning, frister og fradrag, og du kan ringe til Skattestyrelsens erhvervsvejledning. Den juridiske vejledning på info.skat.dk går i dybden med reglerne.
Revisor eller bogholder: Er du i tvivl om momsen på en konkret handel, eller har du mange EU-transaktioner, kan en revisor eller bogholder spare dig for fejl, der ellers kan give efterregning og renter.
Regnskabsprogram: Et regnskabsprogram beregner salgs- og købsmoms automatisk ud fra dine bilag og kan ofte indberette momsen direkte til Skattestyrelsen.
Momsberegner: Til hurtige omregninger mellem inkl. og ekskl. moms kan du bruge momsberegneren.

Vil du vide mere om, hvordan du holder styr på salgs- og købsmoms løbende, kan du læse vores guide til momsregnskab.

Ofte stillede spørgsmål om moms i Danmark

Det gør forbrugeren. Virksomhederne opkræver moms, når de sælger, og trækker den moms fra, de selv har betalt på indkøb. Kun den endelige køber, som ikke kan trække momsen fra, bærer udgiften.

Nej. Moms opkræves af virksomheder, der driver selvstændig økonomisk virksomhed. Sælger du dine egne brugte ting som privatperson, skal du ikke lægge moms på. Handler du løbende med varer for at tjene penge, kan det derimod være erhverv.

Moms lægges på salgsprisen og betales af kunden. Lønsumsafgift betales af virksomheder med momsfritaget aktivitet og beregnes typisk af lønsummen og/eller overskuddet. Den kan ikke vises som et tillæg på fakturaen på samme måde som moms.

Udlejning af fast ejendom er som udgangspunkt fritaget for moms, så der er ikke moms på almindelig boligleje. Udlejer af erhvervslokaler kan dog vælge at lade sig frivilligt momsregistrere, og så lægges der moms på lejen.

Når den momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for et kalenderår, skal virksomheden momsregistreres og opkræve moms. Under grænsen er det frivilligt. Læs mere om reglerne på siden om momsregistrering.

Momsregistrerede virksomheder kan i nogle tilfælde søge udenlandsk moms tilbage, f.eks. moms betalt i et andet EU-land. Reglerne afhænger af landet og udgiftstypen. Som privatperson kan du som hovedregel ikke få udenlandsk moms tilbage.