Momsindberetning og momsafregning – frister og guide

Opdateret september 2026

Er din virksomhed momsregistreret, skal du jævnligt gøre momsen op, indberette den til Skattestyrelsen og betale forskellen. Her får du fristerne for 2026 og starten af 2027, en guide til afregning af moms på TastSelv Erhverv, et regneeksempel og svar på, hvad der sker, hvis du kommer for sent eller laver en fejl.

Momsindberetning, momsafregning og momsopgørelse – hvad er forskellen?

Ordene bliver ofte brugt i flæng, men de dækker over tre trin i samme proces:

• Momsopgørelse: Du gør momsen op for perioden. Du lægger salgsmomsen (den moms, du har lagt på dine fakturaer) sammen og trækker købsmomsen (den moms, du har betalt på dine udgifter til virksomheden) fra. Resultatet er dit momstilsvar.
• Momsindberetning: Du sender tallene til Skattestyrelsen på TastSelv Erhverv. Skattestyrelsen kalder det også momsangivelse.
• Momsafregning: Du betaler momstilsvaret via virksomhedens skattekonto. Er købsmomsen større end salgsmomsen, får du i stedet penge tilbage.

Fristen for at indberette og fristen for at betale er den samme dag. Er du i tvivl om grundbegreberne, kan du læse mere om, hvad moms er.

Afregningsperioder: halvårlig, kvartalsvis eller månedlig moms

Hvor ofte du skal afregne moms, afhænger af virksomhedens momspligtige omsætning om året:

Nye virksomheder starter på kvartalsmoms

Når du momsregistrerer en ny virksomhed, bliver du som udgangspunkt sat til at afregne moms kvartalsvis, selvom omsætningen er under 5 mio. kr. Forventer du en meget stor omsætning fra starten, kan du blive sat til månedsmoms.

Skattestyrelsen vurderer afregningsperioden ud fra omsætningen i en 12-måneders periode, der består af andet halvår af ét år og første halvår af det næste. En ændring gælder fra 1. januar året efter. For en ny virksomhed betyder det i praksis, at du typisk afregner kvartalsvis i mindst halvandet år, før du kan blive flyttet til halvårsmoms. Perioden bliver kun forlænget, hvis du har indberettet og betalt til tiden i hele 12-måneders perioden. Skattestyrelsen giver dig besked med brev, hvis din periode ændres.

Sådan skifter du afregningsperiode

Du kan selv bede om at afregne oftere end omsætningen kræver. Det kan fx være en fordel, hvis du ofte har mere købsmoms end salgsmoms og vil have pengene tilbage hurtigere. Reglerne er:

• Er du på halvårsmoms, kan du skifte til kvartals- eller månedsmoms. Er du på kvartalsmoms, kan du skifte til månedsmoms.
• Skiftet kan kun ske med virkning fra 1. januar eller 1. juli.
• Du skal søge senest 1 måned før, skiftet skal gælde.
• Efter et skift kan du ikke bede om en anden periode inden for de næste 2 år.

Du ændrer perioden i TastSelv Erhverv.

Momsfrister 2026 og starten af 2027

Fristen er både sidste dag for indberetning og sidste dag for betaling. Falder den på en lørdag, søndag eller helligdag, rykker fristen til den næste hverdag. Derfor er fx fristen for marts-momsen 27. april og ikke 25. april. Datoerne herunder er Skattestyrelsens egne frister. I momskalenderen kan du se, hvornår din næste frist er, og tilføje fristerne til din egen kalender.

Halvårsmoms

Kvartalsmoms

Månedsmoms

Ved månedsmoms er fristen normalt den 25. i måneden efter. Juni har dog en særlig frist: 1 måned og 17 dage efter periodens udløb, altså 17. august.

Skattestyrelsen har endnu ikke offentliggjort fristerne for perioder i 2027. De følger de samme regler, og du kan altid se dine egne frister i TastSelv Erhverv. Kilde: skat.dk – frister for moms.

Sådan beregner du momstilsvaret

Momstilsvaret er den moms, du skal betale eller have tilbage for perioden:

Momstilsvar = salgsmoms − købsmoms

Eksempel: En virksomhed på kvartalsmoms har i 3. kvartal 2026 solgt for 200.000 kr. ekskl. moms og købt varer og udstyr til virksomheden for 80.000 kr. ekskl. moms.

Virksomheden skal indberette og betale 30.000 kr. senest 1. december 2026. Havde købsmomsen været størst, ville tilsvaret være negativt, og så får virksomheden forskellen udbetalt via skattekontoen.

Har du kun beløb inkl. moms, udgør momsen 20 % af beløbet. Brug momsberegneren til hurtigt at finde momsen i et beløb. Hvilke udgifter du må trække købsmomsen fra på, kan du læse om under momsfradrag.

Sådan afregner du moms på TastSelv Erhverv

Du indberetter moms digitalt på skat.dk. Sådan gør du:

1. Log på TastSelv Erhverv på skat.dk med MitID Erhverv.
2. Vælg Moms i menuen og gå til indberetning af moms.
3. Find den periode, du skal indberette for, og vælg at indberette.
4. Udfyld de relevante felter (se herunder). Beløb angives i hele kroner uden øre.
5. Kontrollér tallene og godkend. Gem kvitteringen, hvor du også finder betalings-ID'et.
6. Betal momstilsvaret til skattekontoen senest på fristen.

Felterne på momsangivelsen

Handler du kun i Danmark, skal du typisk kun udfylde salgsmoms og købsmoms. Felter, der ikke er relevante, sætter du til 0.

Nulindberetning

Du skal indberette for hver periode, også hvis du hverken har købt eller solgt noget. I så fald vælger du Nulindberet ud for perioden, hvorefter felterne udfyldes med 0, og du godkender. Glemmer du det, bliver det behandlet som en manglende indberetning.

Betaling via skattekontoen

Momsen betales til virksomhedens skattekonto. Du kan betale via netbank med betalings-ID'et fra kvitteringen for din indberetning. Du finder det også under stamdata på skattekontoen i TastSelv Erhverv. Du kan også betale via Leverandørservice eller med Visa/Dankort og MobilePay.

Betal tidligst fem hverdage før fristen. Indbetaler du tidligere, kan pengene blive udbetalt igen eller brugt til at dække anden gæld til det offentlige, medmindre du hæver udbetalingsgrænsen på skattekontoen. Har du penge til gode, bliver beløbet udbetalt til virksomhedens NemKonto, når det ikke skal bruges til at dække anden gæld.

For sen indberetning eller betaling

Indberetter du ikke momsen inden fristen, laver Skattestyrelsen en foreløbig fastsættelse af din moms. Det koster et gebyr på 1.400 kr. for hver periode, du ikke har indberettet til tiden. Det foreløbigt fastsatte beløb skal betales, indtil du indberetter de rigtige tal, og gebyret skal betales uanset hvad.

Betaler du for sent, bliver der beregnet renter på skattekontoen fra fristen, til beløbet er betalt. I 2026 er renten 0,95 % om måneden, og den beregnes som simpel rente fra dag til dag. Renten kan ikke trækkes fra i skat. For sen indberetning eller betaling kan også betyde, at virksomheden ikke kan blive flyttet til en længere afregningsperiode.

Ret en forkert momsangivelse

Har du lavet en fejl, retter du den selv i TastSelv Erhverv. Du finder den tidligere indberettede periode under moms og indberetter de korrekte tal. Samme dag som du har indberettet, kan du rette indtil kl. 16.

• Op til 3 år efter angivelsesfristen: Du kan rette momsangivelsen i TastSelv Erhverv. Skal du betale mere, skal du regne med renter fra den oprindelige frist.
• Efter 3 år: Du skal søge om genoptagelse via kontaktformularen i TastSelv Erhverv. Det bliver kun godkendt i særlige tilfælde, og Skattestyrelsen oplyser selv, at det sjældent sker.

Momsregnskab: grundlaget for momsindberetningen

Som momsregistreret har du pligt til at føre et momsregnskab. Det er opgørelsen over salgsmoms og købsmoms for hver periode, og det er de tal, du indberetter. Momsregnskabet skal kunne dokumenteres med bilag, og du skal gemme det sammen med resten af bogføringen.

Læs mere om, hvordan du laver det, i vores guide til momsregnskab. Med et regnskabsprogram bliver momsen beregnet automatisk ud fra din bogføring, og mange programmer kan sende momsangivelsen direkte til Skattestyrelsen. Du kan også få en bogholder eller revisor til at stå for indberetningen.