Momsregnskab – sådan laver du det, og hvad det koster

Opdateret september 2026

Et momsregnskab er grundlaget for din momsindberetning. Her gennemgår vi, hvad et momsregnskab består af, hvordan du laver det trin for trin, hvad det koster at gøre det selv eller få hjælp, og hvilke fejl du skal undgå.

Hvad er et momsregnskab?

Et momsregnskab er en opgørelse over den moms, din virksomhed har opkrævet og betalt i en afregningsperiode. Det består af tre dele:

• Salgsmoms – den moms, du lægger oven i dine priser og opkræver hos kunderne. Momsen er 25% af beløbet ekskl. moms.
• Købsmoms – den moms, du selv betaler, når du køber varer og ydelser til virksomheden. Den kan du som udgangspunkt trække fra, hvis købet bruges til momspligtigt salg. Læs mere om reglerne under momsfradrag.
• Momstilsvar – salgsmoms minus købsmoms. Det er det beløb, du skal betale til Skattestyrelsen (eller få tilbage, hvis købsmomsen er størst).

Når momsregnskabet er gjort op, sender du tallene til Skattestyrelsen. Det kaldes momsindberetning eller momsangivelse.

Hvem skal lave et momsregnskab?

Alle momsregistrerede virksomheder skal lave momsregnskab. Du skal momsregistreres, når dit momspligtige salg forventes at overstige 50.000 kr. inden for et kalenderår. Hvor ofte du afregner, afhænger af omsætningen: halvårligt, kvartalsvis eller månedligt. Nye virksomheder starter typisk på kvartalsvis afregning.

Krav fra bogføringsloven

Momsregnskabet bygger på din bogføring, og derfor gælder bogføringslovens regler også her:

• Løbende bogføring: Transaktioner skal registreres nøjagtigt og hurtigst muligt, og du skal afstemme bogføringen, så der er et opdateret grundlag, senest når momsen skal indberettes.
• Opbevaring i 5 år: Bilag og registreringer skal gemmes i 5 år fra udgangen af det regnskabsår, de vedrører.
• Digital bogføring: Kravet om digital bogføring er indfaset i etaper. Det gælder nu for alle selskaber, der skal aflægge årsrapport (fx ApS og A/S), og siden 1. januar 2026 også for personligt ejede virksomheder med en nettoomsætning over 300.000 kr. i to år i træk. Omfattede virksomheder skal bogføre i et digitalt bogføringssystem og gemme bilag digitalt.

Bruger du et bogføringssystem, der er registreret hos Erhvervsstyrelsen, er det udbyderen, der har ansvaret for, at systemet opfylder kravene. Bruger du et ikke-registreret system, fx et regneark eller et specialudviklet system, er det dit eget ansvar. Overtrædelser kan give bøder, som ifølge Erhvervsstyrelsen starter ved 10.000–25.000 kr. for mindre virksomheder.

Sådan laver du et momsregnskab trin for trin

1. Saml alle bilag for perioden. Salgsfakturaer, købsfakturaer, kvitteringer og kontoudtog.
2. Bogfør alle bilag. Hvert bilag registreres med dato, beløb og den rigtige momskode (salgsmoms, købsmoms eller momsfri).
3. Afstem med banken. Tjek, at alle bevægelser på bankkontoen er bogført, og at der ikke er dobbeltposteringer.
4. Opgør salgsmomsen. Læg momsen fra alle salgsfakturaer i perioden sammen.
5. Opgør købsmomsen. Læg den fradragsberettigede købsmoms sammen. Husk begrænsningerne, fx kun 25% fradrag ved restaurationsbesøg.
6. Beregn momstilsvaret. Salgsmoms minus købsmoms.
7. Indberet og betal via TastSelv Erhverv på skat.dk inden fristen. Har du salg til eller køb fra udlandet, skal det også angives i de særlige rubrikker.

Eksempel på et momsregnskab for et kvartal

En lille virksomhed har følgende i 3. kvartal (alle beløb ekskl. moms):

Virksomheden skal altså betale 25.375 kr. i moms for kvartalet. Skal du hurtigt finde momsen i et enkelt beløb, kan du bruge momsberegneren.

Momsregnskab pris: Hvad koster det?

Prisen på et momsregnskab afhænger mest af, hvor meget du selv vil lave, og hvor mange bilag du har. Her er et groft overblik (priser ekskl. moms):

Gør det selv med et regnskabsprogram

Den billigste løsning er at bogføre selv. Både Billy og Dinero har gratis pakker: Billy Free har en grænse på 3 fakturaer og 10 udgiftsbilag om måneden, og Dinero Starter har en omsætningsgrænse på 100.000 kr. Betalte pakker starter hos Billy ved ca. 160 kr./md. og hos Dinero ved ca. 245 kr./md. (ved årlig betaling). Web-regnskab starter ved 79 kr./md., men den pakke er ikke et registreret bogføringssystem og kun til virksomheder under 300.000 kr. i omsætning – den registrerede pakke koster fra 118 kr./md.

Flere af programmerne sælger også hjælp til årsregnskabet som tilkøb, typisk fra ca. 2.000–2.500 kr. om året.

Bogholder eller revisor

En freelance bogholder tager typisk betaling pr. time eller en fast månedspris. Mange små virksomheder betaler et par tusinde kroner om måneden for løbende bogføring, men det varierer meget med antallet af bilag. En revisor er som regel dyrere pr. time og bruges oftest til årsregnskab, rådgivning og mere komplicerede momsspørgsmål. Priserne varierer mellem udbydere, så indhent altid et tilbud.

Et godt kompromis er ofte at bogføre selv i et program og lade en revisor kigge med én gang om året. Jo bedre din bogføring er, jo billigere bliver revisoren.

Typiske fejl i momsregnskabet

• Fuldt fradrag for restaurant. Du må kun trække 25% af momsen fra ved restaurationsydelser – også morgenmad på hotel. Selve hotelovernatningen giver fuldt fradrag, når den er erhvervsmæssig. Se reglerne for momsfradrag.
• Fradrag for private udgifter. Moms af køb, der bruges privat, kan ikke trækkes fra.
• Manglende eller mangelfulde bilag. Uden en gyldig faktura kan du ikke dokumentere dit fradrag.
• Moms fra udlandet. Køb af ydelser fra udlandet kan udløse omvendt betalingspligt, hvor du selv skal beregne dansk moms. Det glemmes ofte.
• Forkert periode. Momsen hører som udgangspunkt til den periode, hvor fakturaen er udstedt eller varen leveret – ikke når der bliver betalt.
• Glemt nulangivelse. Du skal indberette, også når du ikke har haft moms i perioden.
• Ingen afstemning. Uden afstemning med banken er det let at overse en faktura eller bogføre den to gange.

Hjælp til moms og momsregnskab

Hvis du er i tvivl, kan du få hjælp flere steder:

• Skattestyrelsen (skat.dk): Har vejledninger, guides og webinarer til nye virksomheder og kan kontaktes telefonisk om momsregler og indberetning. Det er gratis.
• Support i dit regnskabsprogram: Programmerne tilbyder support på chat, mail og ofte telefon. De betalte pakker giver typisk også hjælp til selve bogføringen, ikke kun til programmet.
• Erhvervshusene: Tilbyder gratis og uvildig vejledning og workshops til iværksættere, bl.a. om bogføring, moms og skat. Se mere på virksomhedsguiden.dk.
• Bogholder eller revisor: Den rette løsning, hvis du vil have nogen til at tage ansvaret for tallene, eller hvis du har handel med udlandet, byggeri, brugte varer eller andre særlige momsordninger.

Priserne er hentet fra udbydernes prissider i september 2026 og er ekskl. moms. Tjek altid den aktuelle pris hos udbyderen.